我表弟今年60岁了。自1984年参加工作以来，他已工作38年。
2022年终于迎来退休。他从一名中学教师开始，后来跳槽到外企，在私营公司工作，最后开始自己创业。当得知自己的养老金数额时，他心里有一种特殊的感触。多少钱？
首先我给大家讲一下我表弟的经历。1984年，他毕业于北京某大学英语专业。当时大学的录取率很低，大学生也算是天之骄子，毕业后国家分配给大学生。我的表弟被分配在一所重要中学担任英语老师。但几年后他就不想这么做了。原因之一是当时教师的工资确实很低。二是他觉得工作太无聊了，一眼就能看到头，他很不甘心。
20世纪90年代初，国有企业、机关事业单位在体制内并不普及。说实话，年轻人走了弯路。相反，外企、民企、私企如毒菌般异军突起，“在企业当官”似乎已成为一种趋势。尤其是颜值高的外资企业，成为了绝对的宠儿。因为工资高、工作体面，成为了大学毕业生努力奋斗的就业目标。很多在体制内有扎实工作的人，纷纷跳出来到体制外寻找自己的工作，体验到了广阔天地的精彩。
我的表弟是英语专业的。由于英语优势，他的大学同学很多都去外企工作，工资在6000、8000甚至10000之间。那时，表弟的工资还不到1000元。他决定辞职，到一家知名外企应聘，工资翻了好几倍。但十二年后，这家外国公司在激烈的市场竞争中败下阵来，业务不断萎缩，最终被收购。表弟被迫接受经济补偿。那时我表弟才四十岁。
我的表弟在一家外企从事业务。除了英语之外，他没有什么特殊的优势或技能，也不像销售部门那样提供直接利润。他已经40岁了，找工作变得非常困难。当时，很多外企在华业务萎缩，招聘要求也收紧。很多外企都拒绝了我表弟。
我表弟没办法，只能在一家私营公司工作。由于公司加班较多，工作不到一年我就辞职了。然后我就转到一家私人公司工作，在那里待了半年，公司就倒闭了。就这样，表弟在私企、私企间断断续续地工作了五六年。
表弟四十五岁时，向公司投递简历去找工作，却再也没有收到面试通知。他被迫决定自己创业。他和朋友共同创办了翻译公司，开过餐馆、奶茶店、批发服装等，甚至还卖过一段时间的保险。十五年来我一路跌跌撞撞，收入也很不稳定，常常不确定。总的来说，我还是赚了一些钱，可以贴补家用。幸运的是，我的表弟是一名政府官员。虽然工资不高，但是工作稳定，福利也不错。家庭生活也有保障。
我表弟的一些大学同学和他一样加入了学校当老师。他们从未离开过学校，早已成为教研室主任的骨干力量。国家大力支持发展教育事业，提高教师收入和福利。所以，学生当老师，工资和福利都不错。毫无疑问，教师的养老金是丰厚的。像我表弟这样去国企、机关事业单位工作、到外企、民企、私企工作的人，当时并不在少数。有些人如鱼得水般离开体制，又如鱼得水般混入其中。有些人离开了体制，在激烈的竞争中失败了。有的人发展平庸，过着不咸不淡的生活。
我表弟今年60岁了，终于可以正式退休了。养老金的数额是他特别关心的。经过专业社保机构的核算，表弟得知自己的养老金后，大吃一惊。
我们来计算一下我表弟的养老金：
虽然我表弟22岁开始工作，60岁退休，工龄有38年，但实际缴费年限并不是38年。主要原因是我在私企、私企工作期间，出现了社保被削减的现象。
我表弟的经历：
1984-1992：在学校任教8年
1992年-2002年：在外企工作10年
2002年-2007年：在私营公司和私营公司工作5年
2007-2022：个体经营15年
1984-1992年被认为是缴费期，1992年是我国开始工资养老保险制度改革的时期。国有企业或机关事业单位的专职职工，只要在养老保险制度改革前连续工作并有案卷证明，即可认定为同等缴费年限。如果我的表弟在1992年之前开始工作，从开始工作到1992年的时间是人事档案中记录的工龄年数，被认为与所支付的工龄相对应，并计算过渡养老金。
1992-2002年：表弟在外企工作，社保按实际工资缴纳。这十年的社保待遇非常规范。
2002-2007年：我表弟在一家私营公司或私营公司工作。他经常换工作，工作不稳定。有的企业不缴纳社保，有的企业按照最低基数缴纳社保。实际缴费期限仅为三年。
2007年-2022年：表哥自己创业，作为灵活工全额缴纳社保。
我表弟的情况，既有公司保险，又有灵活用工保险，缴费期限如何计算？
参保企业单位和灵活就业人员参保有一个共同点：养老金是在职工养老保险缴费期满后计算的，这样缴费期可以累计。我表弟在外企、私企工作了十几年。后来我自己创业，选择通过灵活就业的方式参加保险。公司职工缴费年限和灵活就业人员缴费年限可以累加计算。
我表弟1962年10月出生，1984年8月参加工作，如果2022年10月退休，预计缴费年限8年，实际缴费年限28年，平均缴费指数0.975，个人账户金额为96,783元。这些是计算养老金的几个重要数字。
养老金待遇包括三部分，一是基础养老金，二是个人账户养老金，三是过渡养老金。
一、基本养老金计算公式
每月基本养老金=养老金年度养老金计算分配依据（退休时上年社会平均工资）×（1+个人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%
如果表弟想在2022年10月退休，基本养老金将按照上一年2021年北京市社会平均工资计算。养老金计算基数为10534元。缴费期限为28年。将数据代入公式可得：
每月基本养老金=10534×(1+0.975)÷2×28×1%=2913元。
2、个人账户养老金计算公式
个人账户养老金=个人账户储蓄金额÷缴费月数
表弟60岁退休，相应的个人账户养老金计算发放139个月。（55岁时为170个月，60岁时为139个月）。因此，每月个人账户养老金=96783元÷139=696元。
3.过渡性养老金计算公式
我表弟1984年到1992年在学校当老师，学校是事业单位，所以这段时间算缴费期，必须计算过渡养老金。
过渡养老金=退休当年养老金计算依据×实行个人账户前缴费年限×平均缴费指数×过渡系数=10534*8*0.975*1%=822
表弟养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡养老金=2913+696+822=4431元。
我表弟每月的养老金约为4431元。这样的退休收入只能说基本维持了北京一线城市的生活。我表弟的大学同学从教职岗位退休了，他的养老金很容易就超过一万元，而且每年的涨幅也会比别人高。
我奶奶今年91岁了。早年在一家国营纺织厂当纺织工人。50岁正式从厂退休，至今已退休41年。现在奶奶每月的养老金已经涨到5000元了！此外，她每月还能领取北京市政府500元的养老补贴。每月养老金可领取5500元。比我表弟的养老金还要高。我表弟的嫂子是一名退休公务员，每月养老金8000多元。
表弟在外企工作十年，社保待遇非常标准。之后他去了一家私营公司工作，公司按照最低基数缴纳社会保险，而工作时间短的公司甚至不给他缴纳保险。转为灵活就业时，自己缴纳社保。为了省钱，他按照最低等级付费。最终，社会保障是通过累积计算的。虽然他的缴费年限不低，但他的平均个人缴费指数和个人退休账户储蓄并不高，最终拿到的养老金也不高。
